הגשת דוח שנתי זוגי/משפחתי והטבות מס - האם ידעת?
הכותבת הינה שולמית נוי ממודיעין, מומחית בהנהלת חשבונות, מנהלת את תחום החזרי המס לשכירים ואחראית על מחלקת הנהלת החשבונות לעצמאים. אף אחד לא רוצה לשלם יותר מס ממה שהוא חייב, ובטח שלא לאבד הטבות מס שמגיעות לו. המדריך הבא יסביר לכם את כל מה שצריך לדעת על התיק שלכם במס הכנסה וכיצד ניהול נכון יכול לחסוך לכם כסף.
"תיק" במס הכנסה מתייחס לתא משפחתי, בני זוג (נשואים על פי חוק) וילדים עד גיל 18.
לכל תושב ישראלי יש תיק במס הכנסה, בין אם הוא שכיר או עצמאי, כי מס הכנסה יודעים על כולם.
אם זוג מתגרש, יש לבקש הפרדה יזומה של התיק המשפחתי ברשות המיסים.
לשכיר זה לא ממש חשוב, אלא אם הוא/הם מעונין בהחזרי מס הכנסה או פעילות אחרת שמערבת את רשות המיסים (לדוגמא מס שבח/רכש עבור נכס).
כאשר אחד מבני הזוג הוא עצמאי, ומגיש דוח שנתי, זה חשוב לדעת.
בני זוג, שאינם נשואים על פי חוק, רשומים כיחידים והתיקים שלהם מתנהלים בנפרד.
לעתים אני נשאלת "האם כדאי לזוג נשוי להגיש דוח משותף" לרשות המיסים. אז התשובה הבסיסית היא, ש"ככה זה" - דוח שנתי מוגש לשני בני הזוג ויכלול גם הכנסות של ילדים עד גיל 18. [במצבים מיוחדים ניתן להגיש דוחות נפרדים, ובמצב זה חייבים שני בני הזוג להגיש דוחות, גם אם החובה הבסיסית היא רק לאחד מבני הזוג. לדוגמא – אם שכיר נשוי לעצמאית, הדוח השנתי המוגש כולל את כל ההכנסות של שניהם, ואם תהיה סיבה להגשה נפרדת, יגישו שני דוחות]
אך יתרה מכך, במקרים רבים גם כדאי לבני זוג להגיש דוח משותף. **בהנחה שלפחות אחד מבני הזוג משלם מס הכנסה במשך השנה (מגיע ל"רף מס") -
חלק מהטבות המס הן אישיות, אך חלקן ניתנות לחישוב משפחתי. ישנן הטבות מס, שבהגדרתן מוגבלות ב"תקרה", שמחושבת באחוזים מההכנסה או גובה סכום. כמה דוגמאות:
ביטוחים – אם אחד מבני הזוג מקבל הטבה מקסימלית עבור הפקדה לביטוחי חיים או פנסיה, והשני בעל הכנסה אך אינו מנצל את מלוא ההטבה בגין הביטוחים שלו (או אם מי שעל שמו יש ביטוח חיים, אך ממילא הוא אינו משלם מס, ובן זוגו כן משלם מס) אפשר "לחלוק" את ההטבה ולהגדיל אותה, לעתים בצורה משמעותית.
תרומות – אם מי שתורם אינו משלם מס, הטבת המס שניתנת עבור תרומה למוסד מוכר "לסעיף 46" תתבזבז. ניתן לרשום את התרומה על שם בן הזוג השני, על מנת לנצלו.
נקודת זיכוי בגין ילד נכה או חולה, חלילה – חשוב מאד לרשום את ההטבה על שם בן הזוג שמשלם מס, אחרת לא תינתן ההטבה.
הפסדים – אם לאחד מבני הזוג רשום הפסד (מעסק או מקור אחר) חישוב משותף עשוי לאפשר הקטנת מס על ידי קיזוז.
שימו לב- *מס הכנסה לא יבצעו תיקון במקרה של רישום לא מדויק או לא מיטבי*.
ועוד חשוב לדעת -
בעל *עסק זעיר* שממלא רק דיווח מקוון: נכון שההגדרה החדשה כביכול באה להקל על העצמאי, אבל בפועל ההגדרה לא מתאימה לכל אחד. דוח מקוון לעסק זעיר מאפשר 30% הוצאות, ללא הטבות המס נוספות, שחלקן הוזכרו לעיל (ביטוחים, תרומות, ניירות ערך) ולכן אם רלוונטי, מוכרחים להגיש תביעה להחזר מס הכנסה *בנוסף* לדיווח שנתי מקוון.
כל אלה הופכים את נושא החזרי מס הכנסה לחשוב מאד – גם לבעלי הכנסה רצופה, או עצמאי בעל עסק זעיר.
אם לא תכירו לא תדעו, ואם לא תדרשו לא תקבלו (את ההטבות)!
שים לב לדרישות היסוד –
בעל הכנסה בישראל שמנוכה ממנו/עבורו (במשכורת או מקור אחר) מס הכנסה, בעל חשבון בנק בישראל.
ליעוץ אישי, שאינו מחייב, ו/או לשרות מלא ומקצועי, אתם מוזמנים ליצור עמי קשר טלפוני.
שולמית נוי
רכזת תחום החזרי מס הכנסה
משרד רו"ח חן נוי
